|
|
|
Моделирование
доходов и расходов с использованием корпоративных систем на МЖД Семененко
С.А., асп., рук. И.И.Соколова, к.э.н., доцент (МГУПС) Инструменты моделирования для планирования доходов и расходов
разрабатываемые на Московской ж. д. с использованием средств SAP
R/3 обеспечивают достаточно высокий уровень гибкости. Это
обеспечивается за счет возможности моделирования отдельных разделов плана
платежного баланса, а также составления последнего на различных уровнях
управления (структурных подразделений) с возможностью их последующей
консолидации и согласования. Предпосылкой для успешного составления
бюджета (лимита финансирования) является четкое отражение организации
предприятия, которое создается за счет определения сфер ответственности, таких,
как Дороги, Главки, Департаменты, подразделения и другие организации. Частичный
бюджет создается и присваивается каждой сфере ответственности. Частичные
бюджеты согласовываются друг с другом и объединяются в общем бюджете. Поскольку ситуация в течение финансового
года изменяется, возникает необходимость в корректировании уже завершенного
планирования бюджета. Одна из возможностей, системы R/3 - это использование переноса бюджета.
Согласно определенным правилам, это можно сделать, если у одной из сфер ответственности
имеется недостаток в финансовых средствах, а у другой еще есть свободные
средства. Бюджет в пределах организационной
структуры распределяется по принципу «сверху-вниз» на основе финансовых
позиций. Финансовые позиции представляют собой группу объединенных по
функциональному признаку расходов и поступлений в пределах единицы финансового
менеджмента. В проекте предусмотрены два уровня
определения финансовых позиций: позиции контировки и позиции уплотнения.
Позиции контировки являются детальной структурой направлений расходования
средств, которая удовлетворяет потребностям аналитики конечных пользователей.
Позиции уплотнения являются суммарным итогом детальных позиций и предназначены
для анализа финансовой деятельности высокого уровня. Таким образом, управление расходами и
доходами в системе R/3 основывается на создании бюджета для
всех поступлений и расходов для отдельных сфер ответственности, отслеживании
будущих движений финансовых средств в отношении доступного бюджета, а также
предотвращении иных перерасходов бюджета. Предусмотрена также возможность
адаптации бюджета к изменениям путем ввода деблокирований, расширений,
сокращений и переносов. |